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menor de edad sea un adulto o la persona legalmente incapacitada sea competente para ser responsable de sus propios bienes. A veces se refiere como "guardián del patrimonio."
Heredero: Persona que hereda la propiedad de los bienes de una persona fallecida que murió sin testamento.
IRA tradicional: Este plan de jubilación permite a cualquier persona, independientemente de la cantidad de ingresos que contribuyan a determinados límites anuales.
Otorgante: Persona que estableció un fideicomiso en vida. También se emplea para referirse a alguien que está transfiriendo bienes raíces en una escritura.
Patrimonio: Para efectos fiscales federales del patrimonio, esto se refiere a todos los bienes de una persona fallecida que están incluidos en los bienes de esa persona para efectos fiscales. También se utiliza para referirse a aquellos elementos de propiedades que están sujetas a la administración en la corte testamentaria. Por ejemplo, el seguro de vida propiedad del difunto y pagadero a un beneficiario designado, tal como un cónyuge sobreviviente no forma parte del patrimonio de la persona fallecida que está sujeto a la administración en la corte testamentaria, pero está incluido en el patrimonio de la persona fallecida para efectos fiscales federales del patrimonio.
Persona legalmente incapacitada: una persona que ha sido determi- nada por un tribunal como incapaz de manejar sus asuntos personales y financieros.
Plan de beneficios definidos: Gestionado por parte del empleador, este plan le garantiza a un empleado una cantidad específica cuando él o ella se jubile, el cual es generalmente pagado en cheques mensu- ales hasta que el empleado fallezca.
Plan Keogh: Un plan de pensiones de impuestos diferidos, disponible para los trabajadores autónomos o empresas no constituidas en sociedad para fines de jubilación.
Glosario 83